ПИСЬМО Минфина РФ от 11.12.2018 № 03-01-15/89985

15 января

Вопрос: О передаче ККТ представителям-организациям (ИП) и о регистрации и применении ими ККТ.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 11 декабря 2018 г. N 03-01-15/89985

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение (письмо от 08.11.2018) и по вопросу применения контрольно-кассовой техники сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом N 54-ФЗ.

О применении ККТ при поступлении ошибочно перечисленных средств от физлица.

Министерство финансов Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО

от 12 декабря 2018 года
№ ЕД-4-20/24113@

[О применении ККТ при поступлении ошибочно перечисленных средств от физлица]

Федеральная налоговая служба рассмотрела обращение и сообщает, что в соответствии с пунктом 9 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон № 54-ФЗ) и постановлением Правительства Российской Федерации от 12.11.2016 № 1173 "Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации" Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.

Вместе с тем считаем возможным отметить, что положениями статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ определен термин "расчеты", под которым понимаются, в частности, прием (получение) и выплата денежных средств наличными деньгами и (или) в безналичном порядке за товары, работы, услуги.

Согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника, включенная в реестр контрольно-кассовой техники, применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных Федеральным законом № 54-ФЗ.

Так, в соответствии с пунктом 9 статьи 2 Федерального закона № 54-ФЗ контрольно-кассовая техника не применяется при осуществлении расчетов в безналичном порядке между организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, за исключением осуществляемых ими расчетов с использованием электронного средства платежа с его предъявлением.

Таким образом, поступление на расчетный счет организации ошибочно перечисленных денежных средств от физического лица без реализации ему товаров (работ, услуг) не является расчетом в понимании Федерального закона № 54-ФЗ и, соответственно, не образует состав административного правонарушения в сфере применения контрольно-кассовой техники.

Дополнительно сообщается, что в случае поступления денежных средств в безналичном порядке от физического лица следует учитывать положения пункта 2.1 о плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения, утвержденных Центральным банком Российской Федерации положением от 27.02.2017 № 579-П, согласно которым владелец счета обязан в течение 10 дней после выдачи ему выписок в письменной форме сообщить кредитной организации о суммах, ошибочно записанных в кредит или дебет счета. При непоступлении от клиента в указанные сроки возражений совершенные операции и остаток средств на счете считаются подтвержденными.

Одновременно сообщается, что по вопросу порядка возврата ошибочно перечисленных денежных средств физических лиц на расчетный счет организации целесообразнее обратиться в Банк России.

Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования отношений в сфере применения контрольно-кассовой техники, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающемся от положений настоящего письма.

Действительный

государственный советник

Российской Федерации 2 класса

Д.В.Егоров

Более 2,5 млн рублей штрафов заплатили нарушители законодательства о применении ККТ

За 9 месяцев 2018 года налоговыми органами Красноярского края проведено 689 проверок соблюдения требований законодательства о применении контрольно-кассовой техники. По результатам проверок предъявлено штрафных санкций на общую сумму около 3-х миллионов рублей, из них взыскано более 2,5 миллионов.

Всего сотрудниками территориальных налоговых органов края выявлено 584 нарушения, из них 399 нарушений допустили организации и 185 – индивидуальные предприниматели. Основная причина нарушений – неприменение контрольно-кассовой техники. Таких случаев зафиксировано 497 или 85% от общего числа нарушений.

За продажу товаров или оказание услуг без применения ККТ в установленных законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники случаях налогоплательщику грозит штраф в размере от 25% до 100% суммы полученной выручки без применения ККТ, но не менее 10 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей и не менее 30 тысяч рублей для юридических лиц.

В случае, если сумма расчетов, осуществленных без применения ККТ, при повторном нарушении составит, в том числе в совокупности один миллион рублей и более, это повлечет в отношении должностных лиц дисквалификацию на срок от одного года до двух лет; в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц - административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

ИЗМЕНИТЬ ПРОШИВКУ ККТ ПОД НДС 20%

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА ПИСЬМО от 13.12.2018 г. № ЕД-4-20/24234@

Федеральная налоговая служба в связи с принятием Федерального закона от 03.08.2018 N 303-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах", а также в дополнение к ранее направленному письму ФНС России от 03.10.2018 N ЕД-4-20/19309@ сообщает следующее.

Если вы владеете небольшим бизнесом и оказываете различные услуги жителям вашего города, вам очень важно знать о том, что через несколько месяцев у вас должна появиться онлайн-касса.

Такое требование к бизнесу предъявляет государство. Еще в 2016 году стартовала кассовая реформа 54-ФЗ, которая предписала всем магазинам, ресторанам и кафе, а также предприятиям сферы услуг работать на онлайн-кассах. Эти устройства передают данные о покупках напрямую в налоговую и, таким образом, государство может получать отчетность в режиме онлайн.

Компания "ТехноСервис" с 2003 года работает на рынке весового, кассового, банковского, штрих-кодового оборудования и расходных материалов к нему.

• Мы поставляем оборудование оптом и в розницу;
• Компания "ТехноСервис" являемся АСЦ (авторизованным сервисным центром) по всей линейке предлагаемого оборудования.
• Ассортимент товаров, поставляемых нашей компанией не ограничен спектром, представленным на этом сайте.
• Наши складские остатки позволяют оперативно реагировать на заявки партнеров, а предлагаемые цены дают возможность сотрудничать с ритейлерами любого уровня.

Партнерам

Мы предлагаем нашим партнерам:

1. Выгодные условия сотрудничества:

• Гибкая система скидок.
• Индивидуальная ценовая политика для наших постоянных партнёров.
• Предоставление товарного кредита и отсрочка платежа.
• Возможность учавствовать в партнерских программах и акциях.
• Возможность предоставления оборудования на тестирование.
• Полноценное консультирование и информационная поддержка партнеров.
• Обучение персонала по работе и обслуживанию поставляемого оборудования.

2. Склад и логистика:

• Самый большой и регулярно пополняемый склад в Ставрополе.
• Возможность отправки и самовывоза из Ставрополя.
• Подбор оптимального способа отправки груза.
• Удобные формы коммуникаций с партнерами (телефон - бесплатный звонок, E-mail, ICQ, WhatsApp, Viber, Telegram).

3. Сервисная поддержка:

• Гарантийный сервисный центр по всем видам торгового оборудования.
• Наличие регионального склада запасных частей на весь спектр продаваемого оборудования (ЗИП).

Мы обеспечиваем Вам оперативное решение всех возникающих в ходе ежедневной работы вопросов и способствуем успешному развитию наших партнеров! В первую очередь, мы позиционируемся, как оптовое предприятие, поэтому основополагающая цель нашего предприятия – крепкие партнерские отношения!

Для того чтобы стать нашим партнером, необходимо:

Отправить нам анкету на e-mail: ts@ts21.ru с темой ПАРТНЕР или заполнить форму ниже.

1. Общий порядок применения с 01.01.2019 налоговой ставки по налогу на добавленную стоимость в размере 20 процентов.

Согласно подпункту «в» пункта 3 статьи 1 Федерального закона № 303-ФЗ с 1 января 2019 года в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, указанных в пункте 3 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс), налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС) установлена в размере 20 процентов.

Пунктом 4 статьи 5 Федерального закона от 03.08.2018 № 303-ФЗ предусмотрено, что налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов применяется в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, отгруженных (выполненных, оказанных), переданных начиная с 1 января 2019 года.

При этом исключений по товарам (работам, услугам), имущественным правам, реализуемым по договорам, заключенным до вступления в силу Федерального закона № 303-ФЗ, и имеющим длящийся характер с переходом на 2019 и последующие годы, указанным Федеральным законом не предусмотрено.

Следовательно, в отношении товаров (работ, услуг), имущественных прав, реализуемых (выполненных, оказанных) начиная с 1 января 2019 года, применяется налоговая ставка по НДС в размере 20 процентов, независимо от даты и условий заключения договоров на реализацию указанных товаров (работ, услуг), имущественных прав.

При этом на основании пункта 1 статьи 168 Кодекса продавец дополнительно к цене отгружаемых начиная с 01.01.2019 товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав сумму налога, исчисленную по налоговой ставке в размере 20 процентов.

В этой связи внесение изменений в договор в части изменения размера ставки НДС не требуется. Вместе с тем, стороны договора вправе уточнить порядок расчетов и стоимость реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав в связи с изменением налоговой ставки по НДС.

Фальшивомонетчики стали в несколько раз чаще подделывать выпущенные в 2017 году купюры в 2 тыс. руб. Поддельные «двухсотки» в третьем квартале нашли впервые.

Фальшивомонетчики начали подделывать банкноты номиналом 200 руб., выпущенные в обращение в октябре 2017 года. Впервые такие подделки были выявлены во втором квартале 2018 года, следует из отчета ЦБ. За три месяца таких подделок было найдено всего три.

В то же время ЦБ отметил резкий рост числа подделок купюр достоинством 2 тыс. руб. Впервые о выявлении фальшивой банкноты такого номинала стало известно в феврале (тогда подделку нашли на одной из заправок Амурской области), однако в банковской системе фальшивые двухтысячерублевки впервые обнаружили во втором квартале. За апрель—июнь ЦБ насчитал 16 таких подделок, которые, по данным «Гознака», были изготовлены путем простой распечатки на принтере.

В июле—сентябре число фальшивых банкнот номиналом 2 тыс. руб. выросло почти в шесть раз, с 16 до 95. Одновременно выросло количество обнаруженных подделок других банкнот крупных номиналов — 5 тыс. руб. (на 791, с 6825 до 7616) и 1 тыс. руб. (на 87, с 2338 до 2425), а вот мелкие банкноты стали подделывать реже.

Только сертифицированное банковское оборудование приобретаемое у официального представителя, позволит вам защитить бизнес от подделок.

С 1 января 2019 года ставка НДС составит 20%

Переход на новую ставку НДС закреплен в федеральном законе 303-ФЗ от 3 августа 2018 года. Если вы применяете ставку 18% — с 1 января 2019 года вы должны применять 20%. Если (для предоплаты) 18/118% — меняете на 20/120%.

Кого это касается?

Всех плательщиков НДС. Если вы не платите НДС — ничего менять не нужно. Если платите — к 1 января 2019 года вам нужно привести кассу в соответствие требованию о новой ставке.

ФНС пока не дала окончательных разъяснений о том, как именно будет происходить переход на новую ставку НДС в 2019 году. Пока, по предварительным данным, ожидаемая схема работы такая:

— Если вы продаете товары или оказываете услуги с 1 января 2019 года, включая договоры, заключенные до 1.01.19, предоплаченные или частично предоплаченные до 1.01.19) — вам нужно использовать ставку НДС 20%.

— Если вы в 2018 году собираетесь взять оплату или частичную оплату за товары или услуги, которые отгрузите в 2019 году, — используйте ставку 18/118%. При этом в 2019 году у вас возникнет сложность, поскольку окончательный расчет при поставке или реализации нужно будет сделать по ставке 20%. При авансе или предоплате в 2018 с поставкой в 2019 возникнет разница в ставке НДС, которую потребуется вашему клиенту или вам (то есть оформить в виде скидки).

— Возврат товаров, которые были проданы в 2018 году, но возвращены будут в 2019, надо будет делать по ставке НДС 18%.

Важно! Перейти на новую ставку НДС необходимо строго к 1 января. Норма закона 54-ФЗ П.8 ст.1.2, которая разрешает в случае появления дополнительных требований к ККТ привести технику в соответствие новому закону в течение года, в данном случае НЕ действует. Никаких юридических лазеек нет. Уже 1 января 2019 года ставка НДС в любом чеке должна быть именно 20%. ФНС намерена отслеживать исполнение и штрафовать за нарушения. Таким образом, лучше обновить кассы заранее, чтобы с 1 января в чеке гарантированно печаталась правильная ставка НДС.

Итак, вот короткий чек-лист подготовки вашей кассы к Новому году:

1. Проверьте версию ФФД на кассе. Если 1.0 — требуется апгрейд. Если 1.05 — ничего менять не нужно!
2. Проверьте, платите ли вы НДС. Если да — приготовьтесь менять прошивку кассы. Если нет — ничего делать не нужно.

ВСЕ ККТ приобретаемые в компании ТехноСервис с 1.11.2018 года уже идут с прошивкой поддерживающей НДС 20%.